Ertragsteuern

Mit diesem Lehrbuch wird dem Einsteiger ein umfassender Überblick über grundlegende Aspekte des Ertragsteuerrechts vermittelt. Es beinhaltet zahlreiche Beispiele sowie veranschaulichende Abbildungen und Tabellen. Am Ende der Kapitel finden sich jeweils eine Zusammenfassung in Form von Kernaussagen über wesentliche Erkenntnisse, Fragen sowie individuelle Literaturhinweise. Für die siebte Auflage wurden die gesamten Ausführungen überarbeitet und aktualisiert, um das Buch dem aktuellen Erkenntnis- und Rechtsstand anzupassen. Das Buch dient der Klausurvorbereitung im Bachelor sowie im Masterstudium, die auf die betriebswirtschaftliche Steuerlehre bzw. das Steuerrecht ausgerichtet sind. Es eignet sich ebenso für die Berufspraxis. Hier sind Steuerberatung, Steuerfachangestellte sowie Steuerfachwirte angesprochen.

Vorwort Abkürzungsverzeichnis 1 Einführung in das Ertragssteuerrecht 1.1 Bedeutung der Steuern 1.2 Steuerbelastung und Steuergerechtigkeit 1.3 Die drei Steuerwissenschaften 1.4 Das Steuersystem 1.4.1 Einnahmen des Staates 1.4.2 Einteilung der Steuerarten 1.4.3 Begriffe der Besteuerung 1.4.4 Ertragshoheit über Steuern 2 Einkommensteuer 2.1 Grundlagen der Einkommensteuer 2.1.1 Charakterisierung, Bedeutung und Prinzipien der Einkommensteuer 2.1.2 Persönliche und sachliche Einkommensteuerpflicht 2.1.3 Persönliche Einkommensteuerpflicht 2.1.4 Sachliche Einkommensteuerpflicht 2.1.5 Zeitliche Zuordnung 2.2 Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 2.2.1 Ermittlung der Einkünfte 2.2.2 Die sieben Einkunftsarten 2.2.3 Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte 2.2.4 Die steuerliche Behandlung von Verlusten 2.2.5 Sonderausgaben 2.2.6 Außergewöhnliche Belastungen 2.2.7 Der Familienleistungsausgleich 2.2.8 Bemessungsgrundlage und Tarif 2.3 Personengesellschaften 2.3.1 Mitunternehmereinkünfte 2.3.2 Sonstige Gesellschafter einer Personengesellschaft 3 Körperschaftsteuer 3.1 Grundlagen 3.1.1 Wesensmerkmale 3.1.2 Persönliche Steuerpflicht 3.1.3 Steuerbefreiung 3.2 Steuerbemessungsgrundlage 3.2.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 3.2.2 Anpassungen der Handelsbilanz an die Steuerbilanz 3.2.3 Hinzurechnungen und Kürzungen zur Ermittlung des zu versteuernden Einkommens außerhalb der Bilanz 3.2.4 Vom Gesamtbetrag der Einkünfte zur verbleibenden Körperschaftsteuerzahlung/-erstattung 3.3 Optionsmodell 4 Gewerbesteuer 4.1 Grundlagen 4.1.1 Charakterisierung der Gewerbesteuer 4.1.2 Steuergegenstand 4.1.3 Persönliche Steuerpflicht 4.2 Gewinn aus Gewerbebetrieb 4.2.1 Hinzurechnungen gemäß § 8 GewStG 4.2.2 Kürzungen gemäß § 9 GewStG 4.2.3 Verlustvortrag 4.2.4 Freibetrag, Steuermesszahl, Hebesatz und Vorauszahlungen 4.3 Zerlegung 4.4 Die pauschalierte Anrechnung der Gewerbesteuer 4.5 Abschlussaufgabe zur Gewerbesteuer 5 Rechtsformneutralität der Besteuerung 5.1 Prinzip der Rechtsformneutralität der Besteuerung 5.2 Ansätze zur Umsetzung einer rechtsformneutralen Besteuerung in Deutschland 6 Übergreifender Abschlussfall 6.1 Angaben zur Körperschaftsteuer 6.2 Angaben zur Einkommensteuer 6.3 Lösungshinweise 6.4 Falllösung 6.4.1 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens/GewSt-/KSt-Rückstellung 6.4.2 Berechnung der Steuerschuld für 2022 Sachverzeichnis Abbildungsverzeichnis Tabellenverzeichnis