Verrechnungspreise international verbundener Unternehmen

Verrechnungspreise stellen ein elementares Thema der internationalen Steuerpraxis dar und haben weiter deutlich an Gewicht gewonnen. Die Neuauflage des Wassermeyer/Baumhoff/Ditz ist topaktuell und sorgt für eine rechtssichere Verrechnungspreisgestaltung. Sie greift alle Entwicklungen ausführlich auf und erläutert diese detailliert. Insbesondere die Folgen der Reform des § 1 Außensteuergesetz (AStG) in 2021 sowie die neuen Grundsätze der Finanzverwaltung, wie sie in den Verwaltungsgrundsätze 2020 und den Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2021 niedergelegt sind, werden praxisgerecht analysiert. Der Wassermeyer/Baumhoff/Ditz liefert eine umfassende Darstellung unter allen juristischen wie betriebswirtschaftlichen Aspekten. Er bietet sachgerechte und praxisnahe Lösungen, Gestaltungsempfehlungen und präzise aufbereitete Argumentationshilfen sowie einen umfassenden Leitfaden zur erfolgreichen Bewältigung der Herausforderungen in diesem Bereich. Die Neuauflage berücksichtigt alle topaktuellen Aspekte, u. a.: § 1 Außensteuergesetz (AStG) i.d.F. des ATADUmsetzungsgesetzes (ATADUmsG) v. 25.6.2021 und des Abzugsteuerentlastungsmodernisierungsgesetzes (AbzStEntModG) v. 2.6.2021 OECDLeitlinien 2022 Verwaltungsgrundsätze 2020 v. 3.12.2020 und Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2021 v. 14.7.2021 Neue BFHRechtsprechung zur Konzernfinanzierung Aus dem Inhaltsverzeichnis Kapitel 1 Einführung Überblick Betriebswirtschaftlicher Hintergrund Internationalsteuerrechtlicher Hintergrund Neuordnung internationaler Besteuerungsrechte im Rahmen der Säule 1 Kapitel 2 Rechtsgrundlagen zur Einkünfteabgrenzung Allgemeines Einkünfteabgrenzung nach dem Fremdvergleichsgrundsatz Verdeckte Gewinnausschüttung Verdeckte Einlage § 1 AStG Konkurrenzverhältnis der Rechtsgrundlagen Rechtsgrundlagen im Abkommens und EURecht Kapitel 3 Der Fremdvergleich als Instrument internationaler Einkünfteabgrenzung Merkmale des Fremdvergleichs Unabhängigkeit der Geschäftspartner Vergleichbarkeit der Verhältnisse Arten des Fremdvergleichs Tatsächlicher Fremdvergleich Hypothetischer Fremdvergleich Vorteilsausgleich Kapitel 4 Funktionsanalyse und Risikoanalyse als Ausgangspunkt der Verrechnungspreisbestimmung Allgemeines Funktionsanalyse Risikoanalyse Einfluss des Funktionsprofils und Risikoprofils auf die Unternehmenscharakterisierung Wertschöpfungsanalyse Kapitel 5 Methoden zur Ermittlung des angemessenen Verrechnungspreises Überblick Standardmethoden Gewinnorientierte Methoden Rangfolge der Verrechnungspreismethoden Preisbandbreiten und Einigungsbereich Kapitel 6 Verrechnungspreisbestimmung für einzelne Bereiche des Lieferaustausches und Leistungsaustausches Lieferung von Gütern und Waren Dienstleistungen Arbeitnehmerentsendungen Konzernumlagen und Kostenumlagen Finanztransaktionen Immaterielle Werte Verrechnungspreise im Bereich des eBusiness Verrechnungspreise bei Versicherungen Kapitel 7 Funktionsverlagerungen Gründe für Funktionsverlagerungen Grundlagen der Funktionsverlagerungsbesteuerung Tatbestandsvoraussetzungen einer Funktionsverlagerung Negativabgrenzung der Funktionsverlagerung Bewertung eines Transferpakets nach § 1 Abs. 3b AStG Preisanpassungsregelungen des § 1a AStG Funktionsverlagerung ins Inland Typische Fälle von Funktionsverlagerunge